С 2024 года в «1С:Бухгалтерии 8» применяется новая методика учета расчетов на едином налоговом счете (ЕНС). При этом порядок учета и расчета самих налогов (взносов), ранее действующий в «1С:Бухгалтерии 8», не изменился. На конкретных примерах эксперты 1С демонстрируют, как начисляются налоги в условиях ЕНС.
В 2023 году налогоплательщики получили доступ к данным личного кабинета ФНС в части ЕНС (ЛК ФНС). Теперь в «1С:Бухгалтерии 8» не нужно дублировать функции ФНС по распределению и зачету единого налогового платежа (ЕНП) в счет уплаты конкретных налогов. Это позволило упростить методику учета расчетов на ЕНС и структуру данных, а также приблизить учет к данным ЛК ФНС.
Порядок учета и расчета налогов (взносов), ранее действующий в программах 1С, не изменился. Налоги продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», а страховые взносы - на соответствующих субсчетах счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Уплата большинства налогов и взносов с 2023 года осуществляется путем перечисления единого налогового платежа. Для обобщения информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет».
В «1С:Бухгалтерии 8» осуществляется поэтапная реализация новой методики учета ЕНС. С 2024 года и начиная с версии 3.0.147 в программе действуют следующие изменения:
- все расчеты на ЕНС ведутся только на счетах бухгалтерского учета (специальные регистры ЕНС для аналитического учета не используются);
- для анализа состояния расчетов на ЕНС достаточно стандартных отчетов по счету 68.90 на конкретную дату;
- документ Уведомление об исчисленных суммах налога является только формой отчетности и проводок теперь не формирует;
- в обработку Закрытие месяца добавлена новая регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет;
- для упрощения корректировки данных на ЕНС применяется документ Корректировка ЕНС (документ Операция по единому налоговому счету не используется);
- регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету исключена.
Налоги, которые автоматически начисляются при закрытии месяца, отражаются на ЕНС также при закрытии месяца.
Такой порядок применяется для НДС, НДС налогового агента, налога на прибыль, налога на прибыль налогового агента, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество, налог при УСН, торгового сбора, НДФЛ ИП за себя и страховых взносов ИП за себя.
Если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», то НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, отражается на счете 68.90 при проведении документов, отражающих фактическую выплату зарплаты или дивидендов: Списание с расчетного счета, Выдача наличных. Если учет зарплаты ведется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8», то НДФЛ отражается на ЕНС при проведении документа
Сведения об удержанном НДФЛ
Задолженность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, переносится на счет 68.90 при проведении документа:
- Начисление зарплаты - если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8»;
- Отражение зарплаты в бухучете - если зарплата рассчитывается в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8».
Такой порядок применяется для НДС, НДС налогового агента, налога на прибыль, налога на прибыль налогового агента, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество, налог при УСН, торгового сбора, НДФЛ ИП за себя и страховых взносов ИП за себя.
Если зарплата рассчитывается в «1С:Бухгалтерии 8», то НДФЛ налогового агента, удержанный с доходов сотрудников, отражается на счете 68.90 при проведении документов, отражающих фактическую выплату зарплаты или дивидендов: Списание с расчетного счета, Выдача наличных. Если учет зарплаты ведется в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8», то НДФЛ отражается на ЕНС при проведении документа
В программах 1С проводки по отражению налогов на ЕНС формируются не на дату регламентной операции (начисления зарплаты, удержания НДФЛ), а на даты наступления сроков уплаты налогов, установленных НК РФ.
При расчете налогов, уплачиваемых при применении специальных режимов (налог, уплачиваемый при УСН; патент; НДФЛ ИП на ОСНО) , доходы и расходы учитываются кассовым методом (по оплате). В этих случаях для признания расходов требуется достоверная информация об уплате страховых взносов и других налогов на основании данных личного кабинета ФНС в части ЕНС (ЛК ФНС).
Специальный механизм учета расходов на уплату налогов, используемый при применении спецрежимов, будет поддержан на втором этапе реализации новой методики к началу отчетной кампании за I квартал 2024 года с выходом очередных версий.
На основании данных ЛК ФНС в программе будут создаваться специальные документы Сведения об уплате налогов. Эти документы будут служить, в том числе, для признания расходов и расчета налогов при применении спецрежимов.
Для пользователей, подключенных к сервису 1С-Отчетность, сведения об уплате конкретных налогов будут формироваться автоматически на основании данных, отраженных в рабочем месте интеграции с ЛК ФНС. Остальные пользователи могут подключить бесплатный тариф Промо ЕНС на 6 месяцев.
Порядок начисления налогов, отражения их на ЕНС и уплаты путем перечисления ЕНП в 2023 и 2024 годах
Читайте также
Сотрудник уволился из организации, но за окончательным расчетом и трудовой книжкой не обращался.
Сотрудник уволился из организации, но за окончательным расчетом и трудовой книжкой не обращался. Спустя год после увольнения, он подал иск к бывшему работодателю, в котором потребовал взыскать с него компенсацию за задержку выдачи трудовой книжки.
С 01.09.2023 хозяйствующие субъекты, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции (за исключением пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) при оказании услуг общественного питания, обязаны обеспечивать передачу информации об объеме такой продажи в ЕГАИС. Соответствующие изменения в законодательство внесены Федеральным законом от 03.04.2023 № 108-ФЗ.