Как в «1С:Бухгалтерии 8» упрощенцам подготовиться к уплате НДС с 2025 года

Новость
102
10 декабря 2024
Поделиться
Организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС с 2025 года, если их доход за 2024 год превысит 60 млн руб. При этом упрощенцы могут перейти на пониженные ставки НДС 5 или 7% без права на вычеты входного НДС или уплачивать НДС по общеустановленным ставкам 20% (10%) с правом на полный набор вычетов. Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8» рассказывают, как выбрать оптимальную ставку НДС с помощью сервиса «Сравнение режимов налогообложения» и какие настройки сделать в программе для начала ведения учета НДС с 2025 года при применении УСН.


 
 Чтобы подготовиться к началу применения новых норм и учета НДС при УСН с 2025 года в «1С:Бухгалтерии 8», нужно проанализировать учет в своей компании и сделать соответствующие настройки в программе. О сроках реализации законодательных изменений по УСН и НДС см. в «Мониторинге законодательства». 

Предупреждение о превышении порога доходов для уплаты НДС

Организации и ИП, применяющие УСН, к концу 2024 года должны понимать, будут ли они в 2025 году плательщиками НДС или нет.

Напомним, пороговое значение 60 млн руб. считается по правилам той системы налогообложения, которую налогоплательщик применял в 2024 году (п.1 ст.145 НК РФ в ред. Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ). Соответственно, при применении в 2024 году УСН доход 60 млн руб. определяется по тем же правилам, что и доходы для расчета налога по УСН, то есть кассовым методом.

Начиная с версии 3.0.160 «1С:Бухгалтерии 8» в журнале банковских и кассовых документов выводится предупреждение о необходимости уплаты НДС с 2025 года, если доходы упрощенца за 2024 год превышают 60 млн руб. (рис. 1).

Рис. 1. Предупреждение о превышении порога доходов для уплаты НДС с 2025 года
 
Таким налогоплательщикам нужно принять решение, какую ставку НДС они будут применять с 2025 года – пониженную 5% (7%) или общеустановленную 20% (10% для отдельных групп товаров и услуг). Ставку НДС 5% можно применять, если сумма доходов за 2024 год не превышает 250 млн руб., а ставку 7% – при сумме доходов за 2024 год от 250 млн руб. до 450 млн руб. (п.8 ст.164 НК РФ в ред. Закона №176-ФЗ).

При этом упрощенцы, применяющие пониженные ставки НДС 5 или 7%:

  • не вправе принимать к вычету НДС, предъявленный поставщиком. Суммы входного НДС учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) (пп.«а» п.6 ст.2 Закона №176-ФЗ);
  • могут принимать к вычету уплаченный с аванса НДС при отгрузке товаров (работ, услуг) в случае изменения или расторжения договора и возврата аванса, а также при возврате товаров покупателем (отказа от работ, услуг) (п.п.5, 8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

Упрощенцы, уплачивающие НДС по общеустановленной ставке 20% (10%), вправе использовать все вычеты по НДС, предусмотренные главой 21 НК РФ. Такие налогоплательщики для целей учета НДС ничем не будут отличаться от плательщиков на общей системе налогообложения.

Определиться с выбором ставки НДС поможет встроенный в программу калькулятор налоговой нагрузки – сервис Сравнение режимов налогообложения

Выбор оптимальной ставки НДС при УСН

Перейти к калькулятору налоговой нагрузки можно непосредственно из баннера с предупреждением о превышении границы по ссылке Подробнее (см. рис. 1). Помимо этого, в полном интерфейсе калькулятор доступен из раздела Руководителю – Планирование по ссылке Сравнение режимов налогообложения. В простом интерфейсе – из раздела Налоги по ссылке Сравнение режимов налогообложения.

Начиная с версии 3.0.160 «1С:Бухгалтерии 8» сервис Сравнение режимов налогообложения позволяет оценить налоговую нагрузку с учетом изменений законодательства, вступающих в силу 01.01.2025, в том числе и в части УСН.

Исходные данные (выручка, расходы и фонд оплаты труда) можно заполнить как вручную, так и по данным учета из информационной базы. Калькулятор поддерживает расчет налоговой нагрузки с учетом пониженных региональных налоговых ставок. 

При сумме доходов, превышающих 60 млн руб., сервис Сравнение режимов налогообложения рассчитывает налоговую нагрузку при УСН на 2025 год с учетом обязанности уплачивать НДС как по общеустановленной, так и по пониженным ставкам (рис. 2).

Рис. 2. Сравнение режимов налогообложения на 2025 год

Оптимальный режим помечается зеленым цветом. Самый невыгодный режим – красным. При этом расчет налоговой нагрузки для ИП и организаций различается. Полученный по каждому режиму результат можно расшифровать, перейдя по соответствующей гиперссылке Сумма налогов.



Читайте также

01.05.2024
С 2025 года изменятся правила предоставления стандартного вычета на детей

Внесенный в Госдуму закон о совершенствовании налоговой системы предусматривает, в том числе изменение параметров стандартного налогового вычета.

Подробнее
20.05.2024
Образовательным организациям с филиалами могут разрешить применять УСН

В Госдуму поступили поправки в статью 346.12 НК РФ, которые разрешают образовательным организациям с филиалами применять упрощенную систему налогообложения.

Подробнее
Все публикации