Налоговая реформа 2026: НДС, страховые взносы, ПСН и новые правила для бизнеса

1. Повышение ставки НДС до 22%

С 1 января 2026 года общая ставка НДС для организаций и ИП увеличится с 20% до 22% (п.3 ст.164 НК РФ).

По мнению Минфина, повышение ставки связано с текущей инфляцией и необходимостью снижения бюджетного дефицита. Глава министерства Антон Силуанов пояснил:

«Повышение НДС позволит избежать инфляционного финансирования дефицита бюджета, обеспечит более низкую траекторию процентных ставок и более высокий рост экономики. Влияние на потребительские цены будет умеренным».

В программных решениях «1С:Предприятие» соответствующие изменения будут реализованы после официального принятия закона и публикации его текста.

2. Расширение перечня операций с нулевой ставкой НДС

С 1 января 2026 года нулевая ставка НДС будет применяться для:

• организаций, добывающих драгоценные металлы;

• аффинажных компаний при реализации руды, концентратов и других продуктов, содержащих драгоценные металлы (новый пп.6.3 п.1 ст.164 НК РФ).

Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинских изделий и детских товаров.

3. Снижение порога доходов УСН для уплаты НДС

Для компаний на упрощённой системе налогообложения (УСН) порог доходов для обязательной уплаты НДС снижается с 60 млн рублей до 10 млн рублей (ст.145 НК РФ).

Это значит, что если совокупный доход ИП или организации за год превышает 10 млн рублей, с следующего года они обязаны будут уплачивать НДС.

4. Отмена льгот по страховым взносам для малого бизнеса

С 1 января 2026 года льготы по страховым взносам для большинства субъектов МСП будут отменены (ст.427 НК РФ).

Ранее компании МСП могли применять пониженный тариф 15% на выплаты работникам выше 1,5 МРОТ. После изменений тариф сохранят только для предприятий, осуществляющих приоритетные виды деятельности, которые утвердит Правительство РФ.

5. Повышение страховых взносов для ИТ-организаций

Для ИТ-компаний единый пониженный тариф взносов увеличится с 7,6% до 15% с 1 января 2026 года (новый п.2.2-2 ст.427 НК РФ).

• Тариф 15% будет применяться в пределах установленной предельной базы (2 979 392 рубля).

• Взносы сверх предельной базы сохранятся по ставке 7,6%.

6. Повышение акцизов

Ставки акцизов увеличиваются на уровень инфляции (7–8%) и на отдельные виды продукции сверх инфляции: алкоголь, спиртосодержащие напитки, табак, винодельческую продукцию, сахаросодержащие напитки.

Примеры:

• акциз на вино вырастет с 113 до 148 руб./л;

• акциз на пиво — с 30 до 33 руб./л.

Кроме того, отменяются авансовые платежи по акцизу для производителей алкогольной продукции (ст.204 НК РФ).

7. Изменения в НДФЛ

С 1 января 2026 года расширяется перечень доходов, освобождаемых от налога:

• возмещение расходов на оформление полиса ДМС для командировок за границу;

• компенсация стоимости утраченного или повреждённого имущества (не более рыночной стоимости).

Иностранные агенты теряют право на налоговые льготы и облагаются доходы по ставке 30%.

8. Снижение предельного дохода для применения ПСН и сокращение видов деятельности

Лимит дохода для применения патентной системы налогообложения снизится с 60 млн до 10 млн рублей.

Некоторые виды деятельности перестанут подпадать под ПСН:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов;

• розничная торговля через стационарные объекты;

• охранные услуги (ст.346.43, 346.45 НК РФ).

Право на ПСН сохранят только ИП, работающие через нестационарные торговые объекты и другие разрешённые виды деятельности.

9. Новый порядок подачи уведомлений о налогах

С 1 января 2026 года работодатели смогут подавать одно годовое уведомление о НДФЛ и страховых взносах вместо ежемесячной отчетности.

• Ежемесячные уведомления будут подаваться только при изменении данных о доходах сотрудников.

• Переход на новый порядок добровольный; текущая система (две подачи в месяц) сохраняется.