Учет НДФЛ и заполнение расчета 6-НДФЛ в вопросах и ответах

Новость
54
04 декабря 2024
Поделиться
Расчет по форме 6-НДФЛ необходимо представлять ежеквартально – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форму 6-НДФЛ за 2024 год нужно представить не позднее 25 февраля 2025 года. Эксперты 1С отвечают на часто задаваемые вопросы по учету НДФЛ и заполнению расчета 6-НДФЛ на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.


Как показать в расчете 6-НДФЛ за 2024 год начисленную зарплату за декабрь 2024 года, выплаченную в январе 2025 года?

Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ датой получения доходов, связанных с оплатой труда (2000, 2002, 2004), считается дата (день) фактической выплаты заработной платы. Заработная плата за декабрь 2024 года, выплаченная в январе 2025 года, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению налог с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. В расчете 6-НДФЛ за 2024 год сумма зарплаты за вторую половину месяца, а также НДФЛ с нее не отражаются.

Нужно ли сейчас отправлять уточненные расчеты 6-НДФЛ за 2023 год, если обнаружены ошибки в данных за IIII кварталы 2023 года?

Да, при обнаружении ошибки налоговый агент обязан представить в ИФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ (п.6 ст.81 НК РФ). Штраф за представление расчета 6-НДФЛ с недостоверными сведениями (данными, не соответствующими действительности) – 500 руб. за каждый документ с ошибками (п.1 ст.126.1 НК РФ).

По каким сотрудникам включать корректирующие Справки о доходах в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ за год: по всем сотрудникам или только по работникам, в расчетах по которым были обнаружены ошибки?

Корректирующие Справки о доходах в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ за год представляются по сотрудникам, по которым обнаружены и исправлены ошибки в учете. В решениях «1С:Предприятие 8» реализовано автоматическое заполнение Приложения 1 к уточняющему расчету 6-НДФЛ после исправления ошибок в учете. 

Как происходит доудержание ранее исчисленного, но не удержанного налога в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3?

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 при формировании следующей Ведомости на выплату зарплаты отобразится ранее неудержанный налог в поле НДФЛ к перечислению.

Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 в текущем периоде можно исправить ошибки в сумме удержанного НДФЛ, которая была неверно указана в Ведомости на выплату?

Менять суммы в Ведомости на выплату зарплаты нельзя. При последующей выплате вознаграждения сотруднику налог в Ведомости на выплату зарплаты зачтется (автоматически отобразится меньше исчисленного).

При заполнении отчета 6-НДФЛ за 2023 г. выяснилось, что сотруднику переплатили зарплату, не удержав НДФЛ. Сумма неудержанного налога была отражена в Разделе 2 по строке 170. За период 2024 года ФНС не взыскала с работника сумму неудержанного НДФЛ. Все ли верно было оформлено со стороны работодателя?

 

Нет. Сообщение о невозможности удержания НДФЛ представляется в составе расчета 6-НДФЛ за год и заполняется вручную в Приложении 1 в Разделе 4 Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога.

Читайте также

01.05.2024
С 2025 года изменятся правила предоставления стандартного вычета на детей

Внесенный в Госдуму закон о совершенствовании налоговой системы предусматривает, в том числе изменение параметров стандартного налогового вычета.

Подробнее
20.05.2024
Образовательным организациям с филиалами могут разрешить применять УСН

В Госдуму поступили поправки в статью 346.12 НК РФ, которые разрешают образовательным организациям с филиалами применять упрощенную систему налогообложения.

Подробнее
Все публикации