В "1С:Бухгалтерия 8" (от версии 3.0.198) реализован новый порядок признания доходов по УСН для авансов, полученных в период освобождения от НДС. При последующей отгрузке после перехода на НДС, если покупатель не доплачивал НДС, сумма налога исключается из доходов УСН при зачете аванса (согласно п.1 ст.346.15 НК РФ в ред. ФЗ от 25.04.2026 № 104-ФЗ).
Такой порядок применялся в «1С:Бухгалтерии» в 2025 году на основании в п.16 Методических рекомендаций ФНС по НДС для УСН на 2025 год. Но из-за отсутствия подобной рекомендации ФНС на 2026 год был добавлен и рекомендовался к применению в 2026 году вариант «Признавать доход полностью», когда НДС не исключается. Теперь в связи с изменением НК РФ рекомендуется вернуться к варианту «Исключать НДС из дохода при зачете аванса».
Чтобы на него перейти, выполните следующее:
- Установите в настройках вариант «Исключать НДС из дохода при зачете аванса» с I квартала 2026 года (если перешли на уплату НДС в 2025 году) или с того квартала 2026 года, в котором начали платить НДС.
- Перепроведите документы реализации и выполните повторное закрытие тех месяцев, в которых платите НДС в 2026 году;
- В результате сумма налога при УСН уменьшится, поскольку из доходов будет исключен НДС при зачете авансов. Если перепроводились документы за отчетный период, по которому уже сдано уведомление об исчисленных суммах налогов, то подготовьте и отправьте в ФНС уведомление с новой суммой налога при УСН.
Простой интерфейс: меню «Налоги – Настройка налогов и отчетов – УСН – Порядок признания доходов».
Полный интерфейс: меню «Главное – Настройки – Налоги и отчеты – УСН – Порядок признания доходов».
