«Зарплатная» отчетность за 2024 год в вопросах и ответах

Новость
155
21 января 2025
Поделиться
27 января 2025 года заканчивается срок представления отчетности за 2024 год. Эксперты 1С ответили на часто задаваемые вопросы по формированию «зарплатной» отчетности на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.
 


Нужно ли представлять подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1, если договор ГПХ пролонгируется каждый год?

Если гражданско-правовой договор заключен без указания периода работы, то организация-страхователь должна представить подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 с указанием даты прекращения договора ГПХ в соответствии с актом о выполненных работах (письмо Минтруда от 04.04.2023 №14-1/10/В-4784).

Если организация документально не оформляет каждый период оказания услуг (выполнения работы) новым договором ГПХ, а продлевает старый, то в исходном документе Договор (работы, услуги), раздел Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 необходимо исправить Дату окончания. Для этого нужно нажать на кнопку Еще – Разблокировать форму, тогда документ станет доступен для редактирования.

Продление договора ГПХ не влияет на заполнение документа Сведения о трудовой деятельности, ЕФС-1 подраздел 1.1 (раздел Кадры – Электронные трудовые книжки): новое кадровое мероприятие не формируется, а предыдущее кадровое мероприятие не отменяется. Мероприятие с видом Окончание договора ГПХ нужно представить по факту не позднее рабочего дня, следующего за днем окончания договора ГПХ.

Сотрудник с октября 2019 года работает по трудовому договору неполный рабочий день с 9:00 до 13:00. Необходимо ли сдавать ЕФС-1 в 2025 году при переводе на полный рабочий день с января 2025 года?

До 1 января 2024 года в подразделе 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 в поле «Код выполняемой функции» не было обязанности дополнительно указывать один из кодов «Сокращенности графика». Если по работнику все остальные сведения остаются прежними, то можно не передавать подраздел 1.1, если предыдущее мероприятие было представлено ранее (2022–2023 гг.) и в СФР нет информации о неполном времени сотрудника.

По каким сотрудникам необходимо представить подраздел 1.2 Раздела 1 формы ЕФС-1?

Список сотрудников, подпадающих под критерии представления подраздела 1.2 Раздела 1 формы ЕФС-1, перечислен в п.3 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ. При этом организация-страхователь вправе передать сведения на всех сотрудников вне зависимости от наличия особых условий труда. Информацию по предоставлению подраздела необходимо запрашивать индивидуально в территориальном органе СФР.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 реализована возможность заполнения подраздела 1.2 Раздела 1 формы ЕФС-1 за 2024 год как по сотрудникам, подпадающим под критерии, перечисленные в случаях представления новой формы, так и по всем застрахованным лицам, как это было до 1 января 2024 года.

Для этого в форме с типом сведений Исходная (раздел Кадры – Документы персучета или раздел Отчетность, справки – Документы персучета и СФР. Пачки, реестры, описи) нужно выбрать команду по кнопке Заполнить – Всеми сотрудниками. Для заполнения по сотрудникам с льготным стажем предусмотрена команда Заполнить – Сотрудниками с льготным стажем.

❗ Если в организации были застрахованные лица с правом Назначение пенсии и/или Назначение выплат по ОСС, то при наступлении срока представления формы за 2024 год по ним должна быть представлена форма с типом сведений Исходная.

Как отображается аванс и зарплата в расчете 6-НДФЛ за 2024 год, если аванс выплатили в декабре 2024 года, а зарплату за декабрь – в январе 2025 года?

Трудовой кодекс РФ содержит только понятие «заработная плата». Согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается каждые полмесяца. Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, датой получения доходов, связанных с оплатой труда (2000, 2002, 2004), считается дата фактической выплаты заработной платы (за первую и вторую половины месяца отдельно).

Исчисленные суммы вознаграждения и НДФЛ за первую половину декабря 2024 года, выплаченные и удержанные в декабре 2024 года, отражаются во всех Разделах расчета 6-НДФЛ за 2024 год. Зарплата за вторую половину за декабрь 2024 года, выплаченная в январе 2025 года, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению налог необходимо указать в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. 

Что нужно сделать для корректного расчета аванса в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3?

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 необходимо вовремя регистрировать Все отсутствия сотрудников (раздел Кадры). Если перед регистрацией отсутствий работника Ведомость на выплату (раздел Выплаты) аванса была проведена, то после отражения неявок необходимо исправить документ Начисление за первую половину месяца (раздел Зарплата – Все начисления) перед окончательным расчетом заработной платы за месяц. При этом ведомость на выплату аванса перепроводить нельзя. Разница между бухгалтерским и налоговым учетом будет возмещена в следующем месяце при расчете аванса/заработной платы.

Можно ли представить расчет 6-НДФЛ за 2024 год, если по сотруднику нет паспортных данных?

Нет, реквизиты документа, удостоверяющего личность, в отличие от информации об ИНН, являются обязательными для заполнения Приложения 1 к Расчету, согласно Рекомендуемому порядку заполнения формы 6-НДФЛ (Приложение №2 к письму ФНС России от 04.12.2023 №БС-4-11/15166@).

Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 оформить подарок сотруднику на Новый год?

Заполнение документа Приз, подарок доступно в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 после установки соответствующего флага Выдаются призы и подарки сотрудникам предприятия в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты). Для корректного заполнения расчета 6-НДФЛ необходимо указать Дату выдачи подарка и Категорию дохода. Согласно ст.223 НК РФ, датой фактического получения подарка в натуральной форме является день вручения подарка.

После установки флага Исчисленный налог передан для удержания в налоговые органы исчисленный НДФЛ на дату получения дохода по документу будет автоматически считаться переданным на взыскание, а сумма подарка за минусом суммы вычета будет считаться доходом, с которого не удержан налог.

Если при выдаче натурального дохода в конце 2023 года сумма исчисленного налога с его стоимости была удержана и перечислена при выплате заработной платы за декабрь 2023 года в январе 2024 года, то в ответ на запрос ФНС о невыполнении КС 1.14 в расчете 6-НДФЛ за 2024 год необходимо направить пояснение по строке 160 Раздела 2 расчета 6-НДФЛ за год. Для этого в программе реализована расшифровка.

Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 оформить начисление дивидендов?

Для регистрации суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с дивидендов и заполнения расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 предусмотрен одноименный документ – Дивиденды (раздел Зарплата – Дивиденды). Начисление и выплата самих дивидендов производятся в бухгалтерской программе. Ставка налога определяется, исходя из Статуса налогоплательщика (раздел Кадры – Сотрудники – Налог на доходы) на Дату выплаты дивидендов. 

Как в «зарплатной» отчетности отражаются необлагаемые суммы?

Суммы, не облагаемые налогом и/или страховыми взносами, не отражаются в расчете 6-НДФЛ и/или в Расчете по страховым взносам. Порядок обложения начисления в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 определяется в одноименной карточке Начисление (раздел Настройка – Начисления – Налоги, взносы, бухучет).

Какую дату создания отчета необходимо указывать для корректного заполнения РСВ и 6-НДФЛ?

Для корректного заполнения «зарплатной» отчетности в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 для Расчета по страховым взносам (Перс.сведениям) дата подписи отчета на Титульном листе – последний день месяца отчетного периода, например, 31.12.2024. Для расчета 6-НДФЛ дата устанавливается после всех перерасчетов/выплат.

Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 происходит перерасчет отпуска с 1-го числа месяца?

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 при оформление документа Отпуска (раздел Кадры или Зарплата – Отпуска) с начала месяца последний месяц расчетного периода будет отработан не полностью, если в документе не был установлен флаг Рассчитать зарплату за месяц. После проведения документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата) за соответствующий месяц необходимо исправить ранее проведенный документ Отпуск с учетом отработанного месяца.

После проведения Ведомости на выплату зарплаты (раздел Выплаты) доначисленные суммы отобразятся в форме 6-НДФЛ и Расчете по страховым взносам за месяц, в котором был произведен перерасчет отпуска.

Какой аналитический отчет в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 нужно сформировать, чтобы увидеть задолженность или переплату по каждому сотруднику с начала года, помесячно?

Для анализа задолженности в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 можно воспользоваться отчетами: Анализ зарплаты по сотрудникам (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате) или Задолженность по зарплате (раздел Выплаты – Отчеты по выплатам). 

Какую нулевую «зарплатную» отчетность необходимо представить в СФР и ФНС?

Нулевой отчетностью для организации (для ИП – при наличии работников, при отсутствии представлять формы не нужно) может быть: Расчет по страховым взносам и Раздел 2 формы ЕФС-1. Персонифицированные сведения могут быть нулевыми и представляться организациями и ИП, если в них трудоустроен хотя бы один работник, вне зависимости от получения вознаграждения за отчетный период.

Если у организации и ИП отсутствовали кадровые мероприятия по сотрудникам, то представлять нулевой подраздел 1.1. Раздела 1 формы ЕФС-1 в СФР не нужно. Также не представляются нулевые подразделы 1.2 и 2 Раздела 1 формы ЕФС-1. 

Организации и ИП освобождаются от представления расчета 6-НДФЛ, если на протяжении всего отчетного периода не выплачивали доходы физическим лицам в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений.





 

Читайте также

01.05.2024
С 2025 года изменятся правила предоставления стандартного вычета на детей

Внесенный в Госдуму закон о совершенствовании налоговой системы предусматривает, в том числе изменение параметров стандартного налогового вычета.

Подробнее
20.05.2024
Образовательным организациям с филиалами могут разрешить применять УСН

В Госдуму поступили поправки в статью 346.12 НК РФ, которые разрешают образовательным организациям с филиалами применять упрощенную систему налогообложения.

Подробнее
Все публикации